在司帐职场中，

各岗位各司其职，

才能让公司财务稳健，

避免为公司带来丢失；

为大家带来了一套

近乎完美的公司财务流程，

甭管你在职场沉浮多年，

你会有很大的收成。

目录

一、出纳岗事情流程

二、发卖用度岗事情流程

四、固定资产岗事情流程

1

出纳岗事情流程

（一）现金收付1、收现

根据司帐岗开具的收据（发卖司帐开具的发票）收款——→检讨收据开具的金额精确、大小写同等、有经手人署名——→在收据（发票）上具名并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据通报登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

人为及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理用度岗（其他应收款）

发卖核算岗（货款）

本钱核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据通报登记本后传给相应司帐岗位。

（2）随人为发放时期收代扣的款项，由人为及固定资产岗开具收据，可以没有交款人具名。

2、付现

（1）用度报销

审核各司帐岗传来的现金付款凭据金额与原始凭据同等——→检讨并督匆匆领款人署名——→据记账凭据金额付款——→在原始凭据上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭据及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间人为差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据通报登记本——→将支出证明单连同票据通报登记本传人为福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款操持开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午放工后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须关照保安职员随从，把稳保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理发卖司帐传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中体例回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传发卖司帐

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据通报登记本——→干系岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据通报登记本——→传管理用度岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（操持内用度经干系岗位审核，操持内10万元以上或操持外用度经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票利用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据通报登记本——→传干系岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→本钱核算岗（外协加工、车间质保用度）

——→管理用度岗（管理部门用款）

——→发卖用度岗（发卖部门用款）

——→人为福利岗（人为兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门用度、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完全，禁止签发空缺金额、空缺收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与条约、发票同等。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡人为

根据人为岗位开具的付款审批单（经财务部长具名）开具支票——→填写进账单——→连同人为盘交司机送南湖建行——→登记支票利用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据通报登记本——→人为福利岗

注：（1）每月根据人为发放韶光提前2天将人为所需款调入南湖建行，并按时从工行将人为款划入首义招行。

（2）打卡人为的支票须于人为发放日前1天连同人为盘投递银行。

（3）业务员兑现

凭发卖司帐传来的付款审批单（经财务部长具名）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票利用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据通报登记本——→人为福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭据及手续费结算凭据——→登记单据通报登记本——→传管理用度岗

（5）交税

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票利用登记本——→传税务岗位体例凭据

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票利用登记本——→传税务岗位体例凭据

（6）及时将各银行对账单交内审岗体例银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成干系岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情形统计各银行资金余额，随时节制各银行存款余额，避免空头。

4、闇练节制公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）事情哀求

1、 熟习公司各种财务管理制度。

2、 理解财务部各岗位事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，担保资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时节制各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

2

发卖用度岗事情流程

（一）部门日常用度

审核原始凭据完全、合法、金额精确——→审核并更正原始凭据按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度（如超操持额度，可谢绝报销）——→体例记账凭据

借：业务用度—干系明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

注：（1）非人为性用度支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写同等，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）担保凭据及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭据大小为度，不能带有订书钉。

（3）用度审核依据《2001年用度掌握办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：操持额度内用度须经部门卖力人、分管领导、财务部长审批；操持外用度须有总经理指挥的报告；市内交通费、通讯费须经总包办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待用度明细表。

（4）准确利用明细科目（见科目表），精确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款，在体例凭据时须附管理用度岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭据体例完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时关照领款。

（二）办事处用度

1、日常用度

审核原始凭据完全、合法、金额精确——→审核原始凭据粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度——干系明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：固定资产——干系明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，利用年限超过一年且单位代价在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭据择要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁条约——→审核是否附合法收据——→审核具名手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度——房租仓租区域房租（部门专项）

贷：现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额精确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度——运费—市外运费市内运费 （部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）打算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭据号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核具名手续完全——→体例记账凭据

借：业务用度——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、发卖部长、分管领导具名，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不许可提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有发卖司帐审核署名——→审核审批手续是否完备——→体例记账付款凭据

借：业务用度——高开冲红

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由发卖核算岗开具收据，由于业务系统核算须要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有发卖司帐审核署名——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度——宣扬费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

8、资助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度——宣扬费—资助费（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处用度报销，原始凭据须分类规范粘贴。

（2）各项非人为性用度支出原则上须取得合法原始凭据，如不能取得合法原始凭据一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核详细依据《2001年用度掌握办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年发卖政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款，由管理用度岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以发卖司帐审核金额记用度，以对方开具收据金额记应收账款，差额由包办人补足。

（三）广告用度

1、审核月度资金操持

每月28日根据预支账款、策划部广告投入付款操持及广告条约的实行情形——→审核策划部下月资金利用操持——→汇总资金操持——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金操持核查付款项目——→审核广告条约、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金操持——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭据等——→体例记账凭据

借：预支账款

贷：银行存款 ——→在相应的广告条约上登记付款金额、日期及凭据编号——→传主管岗复核

注：（1）首次付款时，需留存一份条约复印件。

（2）付款金额操持内10万元以下的，直接传出纳岗付款，操持内10万元以上或操持外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即体例凭据，除发票开出有困难的预支款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣扬品、礼品须审核发票、入库单等。

3、用度报账

（1）媒体及宣扬品

审核策划部干系岗位传来的发票（媒体广告）

审核策划部干系岗位传来的发票附收料单（宣扬品）——→审核审批手续是否完备——→对照条约进行体例记账凭据

借：业务用度——媒体宣扬品（部门专项）

贷：预支账款 ——→在条约上登记发票金额、收受日期及凭据编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）根据预支账款余额及条约实行情形及时督匆匆策划部报账，每月与策划部干系岗位核对各客户账簿余额。

（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣扬品包括宣扬品、礼品的设计、制作、发送等用度。

（3）收到发票时与策划部干系岗位一同确认广告用度归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣扬广告归入策划部，以便于投入产出剖析。

（4）收到发票时与策划部干系岗位一同确认广告用度归属何产品品种，不能明确分配到详细品种及企业形象宣扬广告单列，并登记手工账，以便于投入产出剖析。

（5）宣扬品入库时用度全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部用度。

（2）宣扬品发出

审核宣扬品仓库明细账——→审核仓库传来确当月宣扬品领用汇总表和领料单——→体例记账凭据

借：业务用度——广告用度—宣扬品（部门专项）

——招待费（部门专项）

管理用度——招待（部门专项）

贷：业务用度——宣扬品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

（3）推广会

审核推广会申请报告及照片等干系材料——→审核原始凭据完全、合法性——→审核审批手续是否完备——→体例记账凭据

借：业务用度—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

注：（1）审核推广会用度时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则关照管理用度岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性事情

1、每月10日根据部门用度操持额度出具用度通报，并提请超支或有超支迹象的部门把稳。

2、每季度结束后15天出具用度剖析报告，能为公司用度管理掌握提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出剖析报告。

4、每季度供应需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检讨。

6、加强对预支账款的管理，勤于督匆匆报账，及时清理广告挂账。

7、参与制订和完善公司用度掌握办法。

8、参与年度用度掌握操持的制订。

（五）事情哀求

1、熟习公司各种财务管理制度。

2、理解财务部各岗位事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、事情目标明确，任务心强，树立良好的部门形象。

3

管理用度岗事情流程

（一）部门日常用度

审核原始凭据完全、合法、金额精确——→审核并更正原始凭据按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度（如超季度操持除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度操持额度，可谢绝报销）——→体例记账凭据

借：管理用度—干系明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核。

注：（1）非人为性用度支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写同等，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）担保凭据及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭据大小为度，不能带有订书钉。

（3）用度审核依据《2001年用度掌握办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：操持额度内用度须经部门卖力人、分管领导、财务部长审批；操持外用度须有总经理指挥的报告；市内交通费、通讯费须经总包办登记；招聘用度须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待用度明细表。

（4）准确利用明细科目（见科目表），精确选取专项。

（5）支取现金的凭据体例完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时关照领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金操持

每月28日根据年度用度操持、干系往来账及条约——→ 审核管理部门下月资金利用操持——→汇总资金操持——→报财务部长审批

注：研究开拓中央的条约实行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项用度，需在月度资金操持中报出。

2、审核付款及报账

（1）根据月度资金操持核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金操持——→出纳岗付款

注：付款金额操持内10万元以下的，直接传出纳岗付款，操持内10万元以上或操持外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭据（或附发票）——→收受管理部门干系职员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人具名——→体例记账凭据

借：管理用度——干系明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预支款项或临时外出采购的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督匆匆支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）分外用度核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单同等——→体例记账凭据

借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→体例办公用品领用凭据

借：管理用度 /业务用度——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报操持，掌握统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行用度——→审核车队核算员赞助账并签章——→体例记账凭据

借：管理用度——修理费—干系明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）零散维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门卖力人具名认可）——→体例记账凭据

借：管理用度/制造用度——修理费—干系明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房举动步伐维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理用度以外的制造用度等。

（3）维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单同等——→体例记账凭据

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→体例维修物资领用凭据

借：管理用度 /制造用度——修理费（干系明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理须要购入的木材等，供木工房零散领出运用。

（2）审核详细依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开拓费

审核产品开拓中央传来的发票——→体例记账凭据

借：管理用度——研究开拓费

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核

注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）研究开拓费包括产品开拓中央购买考验实验工具用具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验用度、临床用度、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→体例记账凭据

借：管理用度——无形资产摊销

贷：无形资产 ——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（1012）

（四）财务用度

签收出纳岗通报来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金操持——→体例记账凭据

借：财务用度——干系明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：根据利息支出韶光、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金担保付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭据或还款凭据——→登记贷款期限、还款日期、利率——→体例记账凭据

借：银行存款 借：短期借款

贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）凭据择要栏须注明贷款起止日期、利率。

（2）根据还款韶光、金额编入财务部月度资金操持中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款韶光——→体例记账凭据

借：其他应收款

贷：现金 ——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，谢绝再借。

（2）择要栏中须注明借款用场、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款具名后的收据第三联体例记账凭据

借：现金

贷：其他应收款 ——→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销用度中扣还，并及时将欠款人名单关照其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门职员借款情形——→体例“部门借款情形明细表”（列明借款人、借款金额、是否过时）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→体例“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→关照人为福利岗从借款人人为中扣除（如涉及发卖职员扣款，通报给发卖司帐予以扣款）

注：欠款过时未还者，报销用度款一律先冲减欠款。

（七）管理性事情

1、每月10日根据部门用度操持额度出具用度通报，下发至各部门卖力人，并提请超支或有超支迹象的部门把稳。

2、每季度结束后15天出具用度剖析报告，能为公司用度管理掌握提出合理化建议。

3、参与制订和完善公司用度掌握办法。

4、参与年度用度掌握操持的制订。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制订和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实符合。

（八）事情哀求

1、熟习公司用度管理办法、财务制度、资金利用办法等干系制度。

2、理解财务部各岗位事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、事情目标明确，任务心强，树立良好的部门形象。

4

固定资产岗事情流程

（一）固定资产

1、购进

审核付款——→督匆匆报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情形——→体例凭据

借：固定资产

贷：银行存款/预支账款 ——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据条约及付款情形及时督匆匆干系部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，详细为生产用固定资产由生产部卖力，非生产用固定资产由行政事务部卖力。

（4）固定资产入账时，记账凭据择要栏须注明固定资产名称、型号及利用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司利用的折旧政策打算增减变动的累计折旧——→体例折旧打算表——→体例记账凭据

借：管理用度/制造用度/业务用度——累计折旧

贷：累计折旧——干系明细科目 ——→传主管岗复核

注：（1）年初根据固定资产明细表打算各部门、各种资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情形及时调度，体例折旧打算表。

（2）固定资产折旧采纳按个别资产进行打算，分部门、分种别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应通报一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表打算整年折旧，冲回由于净值低于整年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部干系职员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中涌现的固定资产盘盈盘亏情形应及时上报，督匆匆干系部门进行处置。

①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：业务外支出

贷：累计折旧 累计折旧

业务外收入 贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督匆匆处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已利用年限及折旧提取情形——→审核固定资产清理转出报告——→体例记账凭据

①注销固定资产 借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

②收到清理收入 借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理用度 借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）

贷：业务外收入

或 借：业务外支出

贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常用度

审核原始凭据完全、合法、金额精确——→审核并更正原始凭据按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门用度支出进度（如超操持额度，可谢绝报销）——→体例记账凭据

借：变动工程——GMP—干系明细

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭据传出纳岗，不涉及现金的凭据传主管岗复核。

注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到详细项目的用度。

（2）为便于用度统计剖析记账凭据择要栏须注明用度名称。

（3）非人为性用度支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写同等，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）担保凭据及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭据大小为度，不能带有订书钉。

（5）用度审核依据《2001年用度掌握办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：操持额度内用度须经部门卖力人、分管领导、财务部长审批；操持外用度须有总经理指挥的报告；市内交通费、通讯费须经总包办登记；招聘用度须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待用度明细表。

（6）支取现金的凭据体例完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭据，待出纳取回现金时关照领款。

（7）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款，由管理用度岗开具还款收据。

2、在建工程核算

（1）工程立项

凡工程项目确定——→向干系部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标担保金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与条约条款的订立——→保留条约复印件

①收到投标担保金时：

借：现金

贷：其他搪塞款——投标担保金

② 退还时：

借：其他搪塞款——投标担保金

在建工程干系科目〈红字〉（收中标单位投标担保金）

贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金操持

每月28日核查工程条约及在建工程款项付出情形——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度操持——→汇总资金操持——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金操持核查付款项目——→审核工程条约、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金操持——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭据等——→体例记账凭据

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建用度支出—其他（一次性用度）

—客户单位（与客户签有条约）

变动工程——工程名称—技能改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建用度支出—其他（一次性用度）

—客户单位（与客户签有条约）

大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造用度支出—其他（一次性用度）

—客户单位（与客户签有条约）

工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预支款）

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→体例记账凭据

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理详细依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为操持内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，操持内10万元以上或操持外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在择要中注明工程名称。

（4）收到发票转入在安装设备时，择要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查落成工程的各项支出——→组织落成工程审计——→体例工程明细表——→分摊待摊基建用度支出——→向干系部门供应峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→体例记账凭据

借：固定资产

贷：基建工程/变动工程/大修理工程 ——→传主管岗复核

（四）管理性事情

1、每月5日根据GMP部门用度操持额度出具用度通报，并提请把稳超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点事情。

3、不定期进行固定资产盘查事情。

4、参与制订和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预支账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督匆匆报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制订和完善公司根本培植核算管理办法。

（五）事情哀求

1、熟习公司各种财务管理制度。

2、理解财务部各岗位事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、事情目标明确，任务心强，树立良好的部门形象。

5

（一）材料采购报账

根据搪塞账款余额及收料单第②联督匆匆采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→体例记账凭据并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：搪塞账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭据号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%打算进项税，扣税后的运费计入采购本钱中。

（5）收料单填写须规范完全，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称同等，收料单数量、金额与发票必须同等。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的实行情形，关注价格的颠簸情形，按季供应采购价格实行情形剖析报告。

（7）记账凭据择要栏须注明材料名称及数量，并精确选取明细科目，把稳差异同科目中附近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金操持

根据下月生产操持、采购操持、客户单位搪塞账款余额、原材料入库、发票所到韶光等干系情形审核生产部下月资金利用操持——→汇总资金操持——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金操持审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金操持并具名——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金操持利用情形——→同下月资金操持一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭据——→体例记账凭据

借：搪塞账款——客户单位

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款金额操持内10万元以下的，直接传出纳岗付款，操持内10万元以上或操持外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时把稳审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应同等。

（3）有连续业务的客户单位应设立搪塞账款明细科目，设置科目时须精确选取省名、写明客户全称，体例记账凭据时实施收料、付款两条线运用明细科目。

（4）体例记账凭据时须精确选取搪塞账款明细科目，把稳差异同科目中附近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、搪塞账款

不定期督匆匆采购员报账——→月末打印搪塞账款科目余额表传生产部采购员对账——→担保搪塞账款的真实与精确

注：（1）熟习客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和敦促报账。

（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及质料库、包装库、低耗库、低廉甜头半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联逐一配对——→清查货已到但发票未到情形——→凭未配上的第②联体例记账凭据

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：搪塞账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督匆匆采购员报账——→下月初用红字冲回此凭据——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持同等。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情形只有在仓库与财务扎账韶光不一致时才存在，如有其他差异应及时查明缘故原由。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完全，经仓库保管员具名后，材料方可发放。
在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按条约价、最近历史价或时价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调度原收料单，经仓库保管员具名，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，担保发票和所附收料单金额之和同等。

2、打算加权均匀价格

材料加权均匀单价=本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

审核领料单填写规范，具名手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→体例打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做本钱打算得领料单金额（=发出数量×材料加权均匀单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门用度——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，通报发出本钱数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库体例材料发出月汇总表——→体例记账凭据

借：生产本钱——→基本生产（材料用度）（生产用直接原材料）

生产本钱——→赞助生产 （机修车间领用）

制造用度 （生产系统领用非直接材料）

管理用度 （管理系统领用）

发卖用度 （发卖系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传本钱岗审核

注：部门领料单须经部门卖力人审核，分管领导具名，车间领料单须经车间主任具名。

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单体例领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月***材料

①结转发卖材料本钱

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例武马领用原辅材料记账凭据

借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传本钱岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭据。

②发卖材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具发卖发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联体例记账凭据

借：搪塞账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税（销项） ——→传本钱岗审核

（3）零散对外发卖

①结转发卖材料本钱

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例零散***材料记账凭据

借：其他业务支出（发票）

制造用度——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传本钱岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭据。

②发卖材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督匆匆开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据体例记账凭据

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造用度——仓储费〈红字〉（收据） ——→传本钱岗审核

注：（1）仓库发***材料须经生产部长具名报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗体例记账凭据。

（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情形进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督匆匆仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对

5、盘点

季度组织对质料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督匆匆仓库管理员体例实物盘点表——→体例存货盘存明细表和汇总表——→及时供应盘点结果——→帮忙仓库管理员报告有关问题事变——→根据公司处理决定体例记账凭据

（1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理用度——处理财产丢失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理用度——处理财产丢失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

（四）力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→体例力资用度分配表——→签收搬运公司运费发票——→体例记账凭据，并向武马、药品公司下达力资费关照单

借：制造用度——仓储费（生产系统用工）

管理用度——其他（管理系统用工）

业务用度——市内中转（营销系统用工）

搪塞账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税（进项）

贷：银行存款

（五）管理性事情

1、材料采购、材料本钱、库存管理和搪塞账款履行有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格实行变动情形，及时报告价格变动情形。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，担保搪塞账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，担保原辅材料账实符合。

（六）事情哀求

1、熟习公司各种财务管理制度。

2、理解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、熟习各原辅料仓库的组织情形，熟习紧张原辅材料的名称规格、分类、用场、特点等。

4、事情目标明确，任务心强，树立良好的部门形象