一、装饰装修企业可以按建筑施工企业司帐制度核算。

二、新建企业，要把账建立起来。
按照建筑施工企业司帐制度哀求，确定账簿种类、格式、内容及登记方法，设置总账、明细账、日记账及备查账。

（一）设置总账

1、根据一级司帐科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，供应资产、负债、所有者权柄、用度、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采取三栏式，外脸色势一样平常应采取订本式账簿。

（二）设置明细账

1、明细账常日根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，供应有关的明细核算资料。

2、明细账的格式紧张有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的须要选择明细账的格式。

3、明细账的外脸色势一样平常采取活页式。
明细账采取活页式账簿，紧张是利用方便，便于账页的重新排列和记账职员的分工，但是活页账的账页随意马虎散失落和被随意抽换。
因此，利用时应顺序编号并装订成册，把稳妥善保管。

（三）设置日记账

1、日记账又称序时账，是按经济业务发生韶光的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

根据财政部《司帐根本事情规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情形。

2、现金日记账和银行存款日记账

（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一样平常采取三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

（2）账簿的外脸色势必须采取订本式。

现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为担保账簿资料的安全、完全，财政部《司帐根本事情规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采取订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

本钱用度的归集、分配

本钱用度通过工程施工科目核算。
在施工过程中发生的各项用度，应按本钱核算工具和本钱项目进行归集。
本钱项目一样平常应包括：

（１）人工费；

（２）材料费；

（３）机器利用费；

（４）其他直接费；

（５）间接用度（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。

个中，属于人工费、材料费、机器利用费、其他直接费等直接本钱用度，直接计入有关工程本钱，间接用度可先在本科目设置“间接用度”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程本钱。
月末余额为未落成程的实际本钱。

工程施工过程所发生的直接本钱用度通过“工程施工——条约本钱”科目核算。
该科目根据施工项目确定本钱核算工具，进行赞助核算，按照本钱项目进行明细核算。

一样平常以独立的工程条约所确定的项目为本钱核算工具；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工韶光相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为本钱核算工具。
本钱项目紧张包括：人工费、材料费、机器利用费、其他直接费、间接用度、分包工程用度。

工程施工过程中所发生的间接用度通过“施工间接用度”科目核算。
如有多个项目，应在项目间进行分配。

紧张司帐分录

1. 收到资金

附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

贷：其他搪塞款（实收成本、短期借款）

2. 预收发包方工程款

附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税

应交税费-城建税

应交税费-教诲费附加

应交税费-地方教诲费附加等

应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3. 材料采购入库

3.1材料入库未收到发票

附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料--主材（不含税）

原材料--辅材（不含税）

原材料--五金电料（不含税）

贷：搪塞账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票

3.2.1借：原材料--主材 （红字冲回）

原材料--辅材 （红字冲回）

原材料--五金电料 （红字冲回）

贷：搪塞账款--XXX单位

3.2.2借：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税）

贷：搪塞账款--供应商

4. 付材料款

附件：银行回单、结算单、条约

借：预（应）付账款-客户

贷：银行存款

5. 原材料出库

附件：出库单

借：工程施工-条约本钱--直接材料

工程施工-条约本钱--其他直接用度

工程施工-条约本钱--间接用度

贷：原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

6. 发卖剩余原材料

附件：出库单，收款收据，发票

6.1借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费－应交增值税－销项税

6.2借：其他业务本钱

贷：原材料-主材

原材料-辅材

原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包用度

附件：劳务结算单、人为表等

借：工程施工-条约本钱--人工费

贷：搪塞账款--XXX单位

8.支付劳务用度

附件：劳务发票、银行回单

借：搪塞账款--XXX单位

贷：银行存款

9. 当月发生机器利用费

附件：银行回单、付款申请单、施工机器用度结算单、发票

9.1 月尾结算，暂估入账

借：工程施工-条约本钱--机器利用费（不含税）

贷：搪塞账款-暂估搪塞款-客户

9.2收到专票

借：工程施工-条约本钱--机器利用费（红字冲回）

贷：搪塞账款-暂估搪塞款-客户（红字冲回）

9.3收到专票

借：工程施工-条约本钱--机器利用费

应交增值税－待抵扣进项税额

贷：搪塞账款-搪塞机器款-XXX单位

9.4付款

借：搪塞账款--供应商-XXX单位

贷：银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

附件：发票、用度报销审批单

借：工程施工-条约本钱-间接用度-－各明细科目

应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

贷：其他应收款-备用金-个人

银行存款等

11、确认分包工程本钱及付款

附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、条约、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认，暂估入账

借：工程施工-条约本钱-分包工程用度-工程项目（不含税）

贷：搪塞账款-暂估-客户

11.2收到分包方专票

借：工程施工-条约本钱-分包工程用度-工程项目（红字冲销）

贷：搪塞账款-暂估-客户（红字冲销）

11.3借：工程施工-条约本钱-分包工程用度-工程项目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税）

贷：搪塞账款-XXX单位

11.4支付分包工程款

借：搪塞账款-XXX单位

贷：银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库

附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借：固定资产-生产设备等

低值易耗品

应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税）

贷：银行存款

12.2月末计提折旧

借：工程施工-条约本钱-其他直接用度-工程项目（生产用）

工程施工-条约本钱-间接用度－折旧及摊销-工程项目（非生产用）

贷：累计折旧

13、当月已经缴纳应交增值税额

附件：交税凭据、银行回单

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

14. 计提人为用度及发放工资

附件：人为表、银行回单

14.1计提项目管理职员人为

借：工程施工-条约本钱--间接用度－职工薪酬

贷：搪塞职工薪酬

14.2计提生产职员福利费、教诲经费及统筹

借：工程施工-条约本钱--直接人工

贷：搪塞职工薪酬-人为

搪塞职工薪酬-福利费

搪塞职工薪酬-职工教诲经费

搪塞职工薪酬-统筹-养老

搪塞职工薪酬-统筹-医疗

搪塞职工薪酬-统筹 -失落业

搪塞职工薪酬-统筹-生养

搪塞职工薪酬-统筹-工伤

搪塞职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

14.3发人为

借：搪塞职工薪酬-人为

搪塞职工薪酬-福利费

贷：银行存款

14.4交社会统筹

借：搪塞职工薪酬-统筹-养老

搪塞职工薪酬-统筹 -医疗

搪塞职工薪酬-统筹 -失落业

搪塞职工薪酬-统筹-生养

搪塞职工薪酬-统筹-工伤

搪塞职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

14.5交个税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

15. 按条约约定办理结算金额并收款

附件：银行回单、结算单

15.1结算

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

贷：工程结算-工程项目

应交税费-待转销项税

15.2收款

借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

贷：应交税费－应交增值税－销项税

16. 按月确认收入、本钱和毛利

附件：（低廉甜头）收入本钱毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

借：主营业务本钱-工程项目

工程施工-条约毛利-工程项目

贷：主营业务收入-工程项目

17.计提税金

借：税金及附加

所得税

贷：应交税费--应交应交城建税

--教诲费附加

--地方教诲费附加

--价格调节基金

--地方水利培植基金及其他基金

--企业所得税等

18.结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

19.结转本钱

借：本年利润

贷：主营业务本钱

其他业务本钱

税金及附加等

所得税

20. 条约落成后结算

附件：结算书

借：工程结算--工程项目

贷：工程施工-条约毛利--工程项目

工程施工-条约本钱-结转数--工程项目